2025 年 1 月 1 日起,，印尼將把增值稅稅率從 11% 上調(diào)至 12%，這一調(diào)整是印尼稅收政策的重要變革,。 此次上調(diào)增值稅旨在維持國家收支預(yù)算的穩(wěn)定,，符合 2021 年第 7 號關(guān)于協(xié)調(diào)稅收法規(guī)的法案,。

印尼政府在此次增值稅調(diào)整中，明確了部分商品和服務(wù)將維持豁免,。在商品方面,，基本生活物資可獲豁免，如大米和稻谷,，包括帶皮,、剝皮、去殼或打磨等各類形態(tài)的大米,，以及半磨或完全磨過的大米,、碎米、米粒,、適合播種的米種等,；薯類，無論是剝皮或未剝皮的薯類,，如木薯,、甘薯等，包括碎塊,、米粒,，但不包括作為種子使用的薯類；木薯的樹皮,、木薯粉,、粗粉以及木薯塊也在豁免范圍內(nèi)；鹽,，包括食用鹽,，不論是否含碘，也包括用于食用或生活的鹽,；未經(jīng)加工的生鮮肉類,，如帶骨或不帶骨的牲畜肉，且未進(jìn)行冷凍、鹽腌,、酸化等保鮮處理的,；未經(jīng)過加工的雞蛋，腌制,、清洗或其他方式處理的雞蛋,，但不包括種蛋；未添加糖或其他成分的生鮮牛奶,，經(jīng)過加熱或冷卻處理后的牛奶,；新鮮采摘并經(jīng)過清洗、剝皮,、分揀,、切割、切片,、剁碎等處理的水果,，未經(jīng)過干燥處理；新鮮采摘,、清洗,、過濾、冷凍或切碎的蔬菜,；清洗,、剝皮、分揀,、切割或切片處理過的新鮮根莖類蔬菜,；新鮮、干燥的調(diào)味品,，不含粉末狀或磨碎的調(diào)料,；未添加染料或香料的白糖，來自甘蔗的食用糖等,。

還有一些特定用途物品可免征增值稅,，如外交代表物品、國際組織物品,、捐贈物品,、公共文化用品、科研物品,、殘疾人專用物品、遺體與骨灰運(yùn)輸物品,、遷移物品,、公共服務(wù)物品、國防軍事裝備、國防物資原材料,、疫苗物品,、教育書籍、船舶與其他航海器材,、航空器與設(shè)備,、鐵路設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、石油天然氣行業(yè)物品,、防務(wù)專用設(shè)備,、地?zé)衢_發(fā)物品等。 以及用于國家外匯儲備的貨幣和金條以及證券,。

在服務(wù)方面,，宗教服務(wù)可獲豁免；酒店提供的房間租賃服務(wù),，按地方稅法執(zhí)行,；由藝術(shù)家和娛樂工作者提供的藝術(shù)和娛樂服務(wù)，按地方稅法征稅,；停車場所有者或經(jīng)營者為使用者提供停車位的服務(wù),，按地方稅法征稅；餐飲服務(wù)或外賣服務(wù),，屬于地方稅收和地方費(fèi)用的征稅范圍,，按地方稅法執(zhí)行；社會服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的服務(wù),；金融服務(wù)如公眾籌款服務(wù),、存款貸款服務(wù)、融資服務(wù),、典當(dāng)服務(wù),、擔(dān)保服務(wù)、保險服務(wù)等,，但不包括保險代理人,、損失理算員和保險顧問等；教育機(jī)構(gòu)服務(wù),，如普通教育,、職業(yè)教育、特殊教育等各類教育服務(wù),；醫(yī)療保健服務(wù),，如全科醫(yī)生、?？漆t(yī)生,、牙醫(yī),、獸醫(yī)、營養(yǎng)師,、理療師等提供的服務(wù),，以及醫(yī)院、產(chǎn)房,、療養(yǎng)院等場所提供的服務(wù)也都屬于豁免范圍,。

印尼政府實施此次增值稅上調(diào)及部分豁免政策有多方面原因。一方面,，政府希望通過增加增值稅收入來改善預(yù)算結(jié)構(gòu)的健康狀況,，以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種支出需求。另一方面,，通過對基本生活物資等的豁免,，保護(hù)低收入群體的購買力，避免對其生活造成較大影響,，同時也有助于穩(wěn)定社會經(jīng)濟(jì)秩序,。然而，這一政策也引發(fā)了一些爭議和擔(dān)憂,。印尼企業(yè)和工會曾呼吁暫停立法提高增值稅稅率,，因為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境正在惡化，經(jīng)濟(jì)增長停滯在 5% 左右,，中產(chǎn)階級萎縮,，消費(fèi)需求減弱，并且還需考慮新的全球貿(mào)易風(fēng)險,。

對于在印尼的企業(yè)來說,，增值稅上調(diào)也帶來了多方面的影響。企業(yè)需要調(diào)整定價策略,，以應(yīng)對更高的增值稅率,，這可能意味著將部分或全部額外成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，具體取決于市場條件和競爭壓力,。同時,，企業(yè)還需更新其會計系統(tǒng)和流程，以確保準(zhǔn)確計算和報告增值稅,，可能需要對員工進(jìn)行新法規(guī)的培訓(xùn),，并尋求稅務(wù)專業(yè)人士的指導(dǎo)。在現(xiàn)金流管理方面,，增值稅率的提高可能會影響企業(yè)的現(xiàn)金流,，尤其是對于付款周期較長的企業(yè)，因此需要進(jìn)行仔細(xì)的財務(wù)規(guī)劃和管理,，以避免出現(xiàn)流動性問題,。

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